个人所得税网,最新个税资讯平台,您的个税管理专家!

一、年终奖个税政策

  根据最新个税政策,2027年12月31日前,我们是可以选择把年终奖单独计税或者并入当年综合所得交税的,而个税也可以按照综合所得征收。在年终奖扣税中,我们到底是选择单独计税划算还是将年终奖技术年度所得更划算呢?

二、年终奖个税税率表

1.年终奖单独计税个税税率表

级数

应纳税所得额

税率(%

速算扣除数

1

不超过3000元的

3

0

2

超过3000元至12000元的部分

10

210

3

超过12000元至25000元的部分

20

1410

4

超过25000元至35000元的部分

25

2660

5

超过35000元至55000元的部分

30

4410

6

超过55000元至80000元的部分

35

7160

7

超过80000元的部分

45

15160

2.年终奖并入综合所得个税税率表

级数

累计预扣预缴应纳税所得额

预扣率(%

速算扣除数

1

不超过36000元的部分

3

0

2

超过36000元至144000元的部分

10

2520

3

超过144000元至300000元的部分

20

16920

4

超过300000元至420000元的部分

25

31920

5

超过420000元至660000元的部分

30

52920

6

超过660000元至960000元的部分

35

85920

7

超过960000元的部分

45

181920

三、案例:

  1.小张月薪8000元,每月有1500元的专项扣除,年终奖拿了20000元。

  如果按照单独计税,首先要将20000元平均到12个月,对应每月收入为1666.67,属于3%税率。那么小张年度交税总额为:(8000-8000*22%-5000-1500)*3%*12+20000*3%=600元。

  如果纳入年度所得,那么全年的交税金额为:(8000*12+20000-8000*22%*125000*12-1500*12)*3%=506.4元。

  对小张而言,将年终奖纳入全年所得交税更划算。

  那么,这一结论是否适用于所有人呢?我们可以计算另一个案例。

  2.小刘月薪20000元,每月有3000元的专项扣除,年终奖拿了80000元。

  如果按照单独计税,将80000元平均到12个月,对应每月收入为6666.67,属于10%税率。那么小刘的年度交税金额为:【(20000-20000*22%-5000-3000)*10%-210】*12+80000*10%-2520=12080

  如果纳入全年收入,那么小刘的年度交税金额为:(20000*12+80000-20000*22%*12-5000*12-3000*12)*10%-2520=14600。

  反而比单独计税的纳税金额更高,比单独计税要多交14600-12080=2520元。

  总的来说,对于大部分中低收入者而言,将年终奖并入当年工资所得,在专项扣除、专项附加扣除等后,可能无需缴税或者缴纳很少税款。而对于收入较高的群体,用奖金单独计算的方式有时反而更加划算。


点赞(84)