2019年个税专项附加扣除详细表

序号

类型

扣除标准

扣除范围

起止时间

扣除办法

1

房贷利息

信贷年度1000/月，240月为限

（本人或配偶）首套房贷款利息/银行或公积金贷款

贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月

1、夫妻选一方，一年不变
2、婚前分别扣
3、婚后由一方扣1000/月或者双方各扣500/月
4、只能一套
5、贷款合同、贷款还款支出凭证

2

住房租金

1、1500元/月：直辖市、省会、计划单列市
2、1100元/月：市人口>100万
3、800元/月：市人口<100万

本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房，且已经实际发生了住房租金支出

租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月，提前终止合同（协议）的，已实际租赁行为终止的月份为准

1、夫妻工作市相同，只能由一方扣除，且为签订租赁住房合同的承租人来扣除；夫妻工作市不同各扣各
2、不得分别扣利息和租金，留存合同
3、主要工作城市指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行政区域范围。无任职受雇单位的，为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市。

3

赡养老人

独生子女2000元/月，2个以上不加倍

1、年满60周岁（含）以上父母（生父母、继父母、养父母）
2、子女均去世的60周岁以上祖父母、外祖父母

年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末

1、独生子女：每月2000元
2、非独，平均/制定/分摊，一年不变，每人最高不超过1000元/月，约定或指定分摊的，需签订书面分摊协议

4

子女教育

1000元/子女/月

学前：3周岁-小学前

学前：年满3周岁的当月至小学入学前一月

1、选择后1年不变，父母分别扣500元/月或父母一方扣1000元
2、多个符合扣除条件的子女，每个子女均可享受
3、境外留存录取通知书、留学签证等相关教育资料

学历：小学-博士

学历：入学当月至教育结束当月

5

继续教育

学历继续教育：400元/月，48月为限

入学的当月至教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不能超过48月。

1、本科及以下，选择父母扣除或本人扣除
2、本科以上，本人扣除

职业资格继续教育：取得证书年度3600元/年

取得相关职业资格继续教育证书上载明的发证（批准）日期的所属年度即为可以扣除的年度

1、技能人员职业资格继续教育
2、专业技术人员职业资格继续教育
3、留存相关证书

6

大病医疗

1、医保且目录范围内的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担部分（指医保目录范围内的自付部分）
2、8万/年为限度扣除

与基本医保相关的医疗费用，扣除医保报销后个人负担（是指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在8万元限额内据实扣除

新税法实施首年发生的大病医疗支出，要在2020年才能办理

1、本人或配偶扣
2、未成年子女由父母一方扣
3、汇算清缴时扣
4、留存医疗票据原件或复印件