一、年终奖个税政策及计算公式
2027年12月31日前，居民个人取得符合有关规定的全年一次性奖金，可以并入当年综合所得收入计算纳税，也可以单独计税。
1、合并计税，就是将全年一次性奖金汇总至综合所得收入中，再根据以下公式计算全年应纳税额，进行纳税。综合所得全年应纳税额=（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）*适用税率-速算扣除数
2、单独计税，则是指将全年一次性奖金除以12个月，按照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。全年一次性奖金应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率-速算扣除数
二、年终奖个税税率表
1、合并计税
|
级数 |
累计预扣预缴应纳税所得额 |
预扣率（%） |
速算扣除数 |
|
1 |
不超过36000元的部分 |
3 |
0 |
|
2 |
超过36000元至144000元的部分 |
10 |
2520 |
|
3 |
超过144000元至300000元的部分 |
20 |
16920 |
|
4 |
超过300000元至420000元的部分 |
25 |
31920 |
|
5 |
超过420000元至660000元的部分 |
30 |
52920 |
|
6 |
超过660000元至960000元的部分 |
35 |
85920 |
|
7 |
超过960000元的部分 |
45 |
181920 |
2、单独计税
|
级数 |
应纳税所得额 |
税率（%） |
速算扣除数 |
|
1 |
不超过3000元的 |
3 |
0 |
|
2 |
超过3000元至12000元的部分 |
10 |
210 |
|
3 |
超过12000元至25000元的部分 |
20 |
1410 |
|
4 |
超过25000元至35000元的部分 |
25 |
2660 |
|
5 |
超过35000元至55000元的部分 |
30 |
4410 |
|
6 |
超过55000元至80000元的部分 |
35 |
7160 |
|
7 |
超过80000元的部分 |
45 |
15160 |
