最优方案速查表：
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2019--2021年度年终一次性奖金最优速查表 |
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序号 |
年度累计应纳税所得额 |
唯一方案 |
多选方案 |
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区间下限(月工资多，年终奖少) |
区间上限(月工资少，年终奖多) |
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月工资 |
年奖金 |
税后 |
月工资 |
年奖金 |
税后 |
月工资 |
年奖金 |
税后 |
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1 |
1 |
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1.00 |
|
0.97 |
|
1.00 |
0.97 |
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2 |
100 |
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|
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100.00 |
|
97.00 |
|
100.00 |
97.00 |
|
3 |
36000 |
|
|
|
36000.00 |
|
34920.00 |
|
36000.00 |
34920.00 |
|
4 |
36001 |
|
|
|
36000.00 |
1.00 |
34920.97 |
1.00 |
36000.00 |
34920.97 |
|
5 |
50000 |
|
|
|
36000.00 |
14000.00 |
48500.00 |
14000.00 |
36000.00 |
48500.00 |
|
6 |
71999 |
|
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|
36000.00 |
35999.00 |
69839.03 |
35999.00 |
36000.00 |
69839.03 |
|
7 |
72000 |
36000.00 |
36000.00 |
69840.00 |
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8 |
100000 |
64000.00 |
36000.00 |
95040.00 |
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9 |
203099 |
167099.00 |
36000.00 |
185519.20 |
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10 |
203100 |
167100.00 |
36000.00 |
185520.00 |
144000.00 |
59100.00 |
185520.00 |
59100.00 |
144000.00 |
185520.00 |
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11 |
203101 |
|
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|
144000.00 |
59101.00 |
185520.90 |
59101.00 |
144000.00 |
185520.90 |
|
12 |
250000 |
|
|
|
144000.00 |
106000.00 |
227730.00 |
106000.00 |
144000.00 |
227730.00 |
|
13 |
287999 |
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|
144000.00 |
143999.00 |
261929.10 |
143999.00 |
144000.00 |
261929.10 |
|
14 |
288000 |
144000.00 |
144000.00 |
261930.00 |
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|
|
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|
15 |
300000 |
156000.00 |
144000.00 |
271530.00 |
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|
16 |
336000 |
192000.00 |
144000.00 |
300330.00 |
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|
|
|
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|
17 |
600000 |
456000.00 |
144000.00 |
501930.00 |
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|
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|
18 |
671999 |
527999.00 |
144000.00 |
552329.30 |
|
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|
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|
19 |
672000 |
528000.00 |
144000.00 |
552330.00 |
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|
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|
20 |
672000 |
372000.00 |
300000.00 |
552330.00 |
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|
|
|
|
21 |
1000000 |
700000.00 |
300000.00 |
782330.00 |
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|
|
|
|
|
|
22 |
1277499 |
977499.00 |
300000.00 |
960954.45 |
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|
|
|
|
|
|
23 |
1277500 |
977500.00 |
300000.00 |
960955.00 |
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|
|
|
|
|
24 |
1277500 |
857500.00 |
420000.00 |
960955.00 |
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|
|
|
|
|
25 |
1300000 |
880000.00 |
420000.00 |
975580.00 |
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|
|
|
|
26 |
1452499 |
1032499.00 |
420000.00 |
1067454.45 |
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|
27 |
1452500 |
1032500.00 |
420000.00 |
1067455.00 |
|
|
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|
|
28 |
1452500 |
792500.00 |
660000.00 |
1067455.00 |
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|
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|
29 |
2000000 |
1340000.00 |
660000.00 |
1385330.00 |
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|
30 |
5000000 |
4340000.00 |
660000.00 |
3035330.00 |
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在给出上面的建议和速查表后，还要提示大家，过去我们讲的个税纳税陷阱是比较狭隘的，现在经过演算后，我们看到凡是非最优选择的发放金额，都会增加职工的纳税额，都要当做纳税陷阱来对待。所以在这里特别列出这些年终一次性奖金的纳税陷阱和纳税误区：(在速查表中已经避开)
1、36001元——59099元的部分
2、144001元——299999元的部分
3、300001元——419999元的部分
4、420001元——659999元的部分
5、660001元以上的部分
如果年终一次性奖金在此部分的，应该改在月度工资中发放为宜。
例如：某职工“年度应纳税所得额”为288000元，应分在月工资中发144000元，分在年终一次性奖金中也发144000元；若该职工又多了380000元奖金，即“年度应纳税所得额”668000元，怎么办呢？不要将144000+380000=524000元放在年终一次性奖金中（陷阱3）发放，而是应该将其在月度工资中发放，即在月工资中发放524000元。
