全年一次性奖金个税计算方法-个税计算器2025

一、基础概念

全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

二、计算方法

居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2027年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2028年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

三、年终奖个税税率表

1.单独计税

2.并入综合所得

四、计算案例

老王2024年度仅取得工资薪金一项综合所得，全年工资20万元、年底发放了2.4万元的全年一次性奖金，假设全年可扣除的专项扣除、专项附加扣除合计为4.4万元，无其他扣除和减免税情况，那么在办理年度汇算时，若选择单独计税方式，其奖金如何计税？

1.确定适用税率：以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，确定适用税率和速算扣除数。24000÷12=2000（元），对应税率为3%，速算扣除数为0。

2.计算应纳税额：全年一次性奖金应纳税额=24000×3%=720（元）

五、注意事项

1.在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金优惠计税办法只允许采用一次。

2.雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

3.全年一次性奖金收入可以纳入综合所得进行年度汇算清缴，也可以按照全年一次性奖金政策单独计税。