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个人所得税税前扣除项目一览表 |
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序号 |
扣除项目 |
扣除标准 |
适用征税项目 |
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一 |
基本减除费用 |
月5000元，年6万元 |
综合所得、经营所得 |
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二 |
专项扣除 |
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综合所得、经营所得 |
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1 |
基本养老保险费 |
按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的 金额 |
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2 |
基本医疗保险费和 |
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3 |
失业保险费 |
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4 |
公积金 |
不超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍×12%的幅度内 实际缴存的金额 |
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三 |
专项附加扣除 |
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综合所得 |
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1 |
子女教育支出 |
每个子女每年12000元（每月1000元） 定额扣除 |
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2 |
继续教育支出 |
学历教育每年4800元（每月400元）定额扣除、职业资格继续教育每年3600元 定额扣除。 |
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3 |
大病医疗支出 |
个人负担超过15000元的医药费用支出 部分每年60000元限额据实扣除 |
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4 |
住房贷款利息支出 |
每年12000元（每月1000元）定额扣除 |
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5 |
住房租金支出 |
每 年 14400､12000､9600 元 （ 每 月 1200元、1000元、800元） |
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6 |
赡养老人支出 |
每年扣24000元 |
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四 |
其他扣除 |
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综合所得、经营所得 |
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1 |
税优商业健康险 |
2400元/年（200元/月） |
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2 |
企业年金、职业年金 |
不超过本人缴费工资计税基数的4%标 准内 |
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3 |
税优商业养老保险 |
当月工资薪金、连续性劳务报酬收入、 经营收入的6%和1000元孰低 |
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4 |
国务院规定可以扣除的其他项目 |
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五 |
对公益慈善事业进行捐赠 |
（ 1 ） 一般：
未超过应纳税所得额 30%的部分 |
所有项目 |
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（2）特殊：全额扣除 |
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