1、银行储蓄利息所得税，减按5%征税；但证券公司委托征人账户资金利息仍按20%征税。最近，财政部、税务总局发文明确银行储蓄存款利息免征个税，证券公司第三方存款资金利息同时免征个人所得税。〔财税[2021]140号，介绍背景〕
2、向职工融资借款行为，支付利息应按“利息、股息、红利所得〞，执行20%税率。
3、企业债券利息个人所得税由兑付机构就地扣缴税款；〔兼顾不同地区财政利益〕〔国税函[2003]612号〕
4、投资者取得股息红利的征税问题：
〔1〕国内人员：国税函[1998]289号、333号、国税发[1999]125号、[2000]60号、国税函[2002]294号、财税[2005]102、107号、103号等文件。
外籍人员：国税发[1993]045号、财税字[1994]020号、国税函发[1994]440号。〔外籍人员从外商投资企业和海外B股、H股等股息免税，与新企业所得税法存在差异〕
〔2〕转增股本或量化资产征税的根底理念。投资者与企业是不同的法人主体，只要在法律上完成股权或资产所有权的转移，就确认分配。相当于视同销售理论。
〔3〕资本公积的特点：非经营因素产生，一般很少进展分配，但可用于转增资本；
〔4〕企业向个人股东分配盈余公积、未分配利润，以及用盈余公积、未分配利润转增股本，按利股红工程征税；
企业对外投资实行权益法核算，用权益法核算的利润转增股本，照样征税。〔某地筹划失败案例〕
〔5〕股票溢价、资本溢价形成的资本公积转增股本不缴个人所得税，其他资本公积转增股本征税；〔相当于创业利润〕
〔6〕投资者以非货资产出资，在评估环节发生的增值，暂递延纳税义务；〔国税函[2005]319号〕不符合所得税原理。
企业资产评估增值转增股本，征税。〔辽宁案例〕
〔7〕配送股票；
关于企业向股东配送股票征收个人所得税问题的批复〔国税函[2007]98号〕
向股东送股；
向职工送股；
〔8〕在深圳、上海证券交易所挂牌交易的上市公司的流通股A、B股，所派发的股息、红利减半征税，此项政策不包括发起人股、非上市公司的股息分配；
计税依据不够科学；
发起人股完成股权分置后可以享受政策；
在境外取得的股息、分红，不执行减半征税政策，回境后应补充申报纳税；〔税收管辖权的理解、港股直通车需要补税〕
〔9〕个人购置基金个人所得税，在基金分配前已代扣个人所得税，基金分配时出于防止重复征税原那么，不再征税，并非免税。
〔10〕科研机构、高等学校转化职务科技成果，以股份或出资比例等股权形式给予科技人员奖励，暂不征收个税，但计税本钱为0 ；
纳税义务递延，应要求被投资方登记股东投资计税本钱，以与其他股份相区别；
其他企业和其他情形不得比照；
〔11〕集体企业改制量化资产、只作为分红依据，个人不能转让所量化资产的，可以暂不征税，但所量化资产个人所得税的计税本钱为0；
纳税义务递延，应要求被投资方登记此局部股权投资计税本钱，以与其他股份相区别；
仅适用于集体企业；〔不含股份制〕
5、个人投资者税收管理的问题
〔1〕财税[2003]158号、财税[2021]83号；
〔2〕主要内容：
个人独资、合伙企业以企业资金为本人、家庭成员及相关人员支付消费性支出、购置财产，并入个人投资者所得，按“个体工商户生产经营所得〞征税；
其他企业按得、股、红征税；
如果人人有份，那么属于职工薪酬；
企业发生上述支出，不准企业所得税前扣除〔含外资企业〕。
