个人所得税网,最新个税资讯平台,您的个税管理专家!

工资薪金所得

①强调任职或受雇和非独立劳动所得

②年终加薪、劳动分红不分种类和取得情况一律按工资、薪金所得课税。津贴、补贴有例外——独生子女补贴;

——未纳入基本工资总额的补贴、津贴

——托儿补助费

——差旅费津贴、误餐补助(辛苦钱,不是人人都有的)

③退休人员再任职收入,按工资薪金计征

④国有股权的劳动分红,按工资薪金计征

⑤出租车问题——车是出租车公司的,按工资薪金计征(给人打工的)

            ——个体出租车运营收入,按个体工商户生产经营所得计征

                个人车挂靠交管理费,按个体工商户生产经营所得计征

⑥对营销员的各种形式的奖励,本公司的按工资薪金,非本公司按劳务报酬

个体工商户生产经营所得

①强调有执照,没执照一般按照劳务报酬

②专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业,不征,而不是免征(应当分开核算,混一块分不开的全部计征)

③对进入各类市场销售自产农产品的农民取得的所得,暂不征收

④个人从事彩票代销业务,按个体征收

⑤个人独资企业和合伙企业投资者比照个体工商户纳税(合伙企业生产经营所的和其他所得“先分后税”,分红也是先分)

⑥个人独资企业、合伙企业的个人拿公司的钱用于个人消费,视同企业对个人投资者利润分配,并入投资者个人的生产经营所得(not按分红20%

对企事业单位的承包经营、承租经营所得

①个人承包经营、承租经营以及转包转租取得的所得,还包括个人按月或者按次拿的工资

②承包承租——改为个体户的,按个体工商户生产经营所的

          ——不改变企业的性质→经营成果不归你,按工资薪金所得

                              →经营成果归你,按该税目计征

劳务报酬所得

①强调独立劳动,非雇佣关系

②董事费收入——不在公司任职,按该税目计征

            ——在单位任职,与个人工资合并计征

③大学生勤工俭学,按本劳务报酬(并入综合所得)

④个人兼职收入,按劳务报酬

稿酬所得

①必须以图书、报刊形式出版或发表才行(区别于劳务报酬)

②任职受雇的专业人员,在本单位的报刊杂志上发表取得所得,与当月工资合并,按工资薪金计征

注:本单位的其他人员,如财务科人员、看大门的、打扫卫生的,在本单位的报刊杂志上发表取得所得,按劳务报酬计征

③出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入,按“稿酬所得”项目征税

特许权使用费所得

个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得。

①作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖所得按特许权,其他拍卖统统按照财产转让计征 

②特许权的经济赔偿收入,按特许权使用费计征

③编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,按特许权使用费计征

利息、股息、红利所得

①个人储蓄存款利息暂免

②银行信托型理财产品利息暂免

③职工取得仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产不征

④职工拥有所有权的企业量化资产,暂缓征收,转让时按财产转让所得征

⑤取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利,按该税目征

财产租赁所得

①转租收入(二房东),也按该税目计征

②房地产开发企业按优惠价格出售其开发的商店给购买者个人,但购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。视同财产租赁所得,按照优惠的价款平均分摊按月计征

财产转让所得

   股票转让所得不缴纳个人所得税

②个人转让自用2年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得免税(政策经常改变)

偶然所得

①社会福利性奖,一次中奖≤10000元暂免征收,>10000元的全额征收

②累计消费达到一定额度给予的抽奖所得按偶然所得

其他所得

①揽储奖金

②个人接受捐赠所得

点赞(4)