11月18日，银保监会发布《关于印发商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行办法的通知》（以下简称《通知》）。公布了首批开办个人养老金业务的商业银行和理财公司名单，包括6家大型银行、12家股份制银行、5家城市商业银行和11家理财公司，光大银行和光大理财均位列其中。
结合此前11月4日，人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会联合印发的《个人养老金实施办法》（简称“《实施办法》”），以及财政部、税务总局联合发布《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（简称“《公告》”）。个人养老金的业务制度与实施细则已悉数落地。
据悉，个人养老金制度最快将于今年年底前正式启动。一直千呼万唤的国内养老“第三支柱”终于正式落地，这可是关系着我们每个人养老保障的大事，下面就让我们来正式了解一下吧。
一、个人养老金政策出台的背景及内容
在人口老龄化背景下，养老金制度是全民都非常关注的社会保障项目，无论是从全球发展，还是我国制度实践来看，都确立了多层次养老金体系的发展目标。
其中，第一层次是政府主导的公共养老金，即基本社保；第二层次是用人单位和参保人共同缴费的补充养老保险制度，包括企业年金和职业年金；第三层次则是建立在个人缴费和市场运行基础上的第三支柱养老金，此次以制度化方式建立的个人养老金专属产品即为第三支柱。
对于个人而言，个人养老金制度是除基本养老保险、职业年金（企业年金）之外的重要养老收入来源，其缴费完全来源于个人，产品形式是市场上经监管部门备案后的各种金融产品，具体包括个人养老金储蓄、理财、基金等产品。
在税收政策方面，国家予以税收优惠，但最终的产品收益则取决于产品实际运作表现，投资风险由个人承担。
总结来说，个人养老金制度是政府支持、市场运营、个人负责的补充型养老金。
二、如何参与个人养老金
个人养老金需要开个人养老金户+个人养老金资金账户。两个账户都是唯一的，而且相互对应，在商业银行可以一次性开立。
开立资金户的方式：除本人直接办理外，开立资金账户可以委托他人办理，也可以委托在职单位批量办理。
开立个人养老金户的方式：可以通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等全国统一线上服务入口或者商业银行等渠道开立。
三、缴费数额和缴费方式有何规定
每年缴费上限12000元，不得超过上限。（未来可能适时调整）
缴费灵活：可以按月、分次或者按年度缴纳，按自然年度累计，次年重新计算。
四、可以投资哪些产品
个人养老金账户里的资金，可以用来自主投资，可投资的产品范围包括符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等。
账户收益完全归个人所有。
缴费和投资阶段原则上只进不出，个人缴费和投资收益都在账户里滚存。
五、如何领取个人养老金
个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。
达到领取基本养老金年龄
完全丧失劳动能力
出国（境）定居
具有其他符合国家规定的情形
领取时，资金将从个人养老金账户转入本人社会保障卡银行账户。
六、可以享受什么样的税收优惠
人社部、财政部对政策支持、商业化运营的个人养老金实行个人所得税优惠：
对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除；
投资收益部分暂不征税；
领取部分单独按照3%的税率缴纳个人所得税。
对于不同收入的人群当期节税效果是不一样的，收入越高，税收优惠也越高，最高全年优惠5400元。
值得注意的是，虽然个人养老金在缴纳的时候不用计税，但是到了领取的时候需要计税，相当于将纳税时间推迟了，而且是推迟了比较长的时间。
此前个人税收递延型商业养老保险的实际税负是7.5%，此次税优政策的一大改变，是将领取阶段的实际税负由7.5%降至3%，3%也是我国个人所得税的最低税率。
