1．取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税申报
（1）汇算清缴纳税申报的范围
① 外贸企业取得普通发票、废旧物资收购凭证、农产品收购发票、政府非税收入票据的货物；
② 取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过60 000元；
③ 纳税年度内预缴税额低于应纳税额；
④ 纳税人申请退税；
（2）纳税申报的要求有以下几点
① 需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》；
② 纳税人有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；纳税人没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或经营居住地主管税务机关办理纳税申报；
③ 纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除、捐赠、享受税收优惠等相关的资料，并按规定留存备查或报送；
④ 纳税人申请退税，应当提供其在中国境内开设的银行账户，并在汇算清缴地就地办理税款退库；
2．取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的纳税申报
（1）居民个人取得综合所得，应按照取得综合所得依法办理汇算清缴。
（2）非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得的，应当在取得所得的次年6月30日前，向扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税自行纳税申报表（A表）》。有两个以上扣缴义务人均未扣缴税款的，选择向其中一处扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报。
非居民个人在次年6月30日前离境（临时离境除外）的，应当在离境前办理纳税申报。
（3）纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得的，应在取得所得的次年6月30日前，按相关规定向主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税自行纳税申报表（A表）》。
税务机关通知限期缴纳的，纳税人应按照期限缴纳税款。
纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。
3．取得境外所得的纳税申报
居民个人从中国境外取得所得的，应在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；在中国境内没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报；户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择其中一地主管税务机关办理纳税申报；在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报。
4．因移居境外注销中国户籍的纳税申报
（1）纳税人在注销户籍年度取得综合所得的，应在注销户籍前办理当年综合所得的汇算清缴，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。尚未办理上一年度综合所得汇算清缴的，应在办理注销户籍纳税申报时一并办理。
（2）纳税人在注销户籍年度取得经营所得的，应当在注销户籍前办理当年经营所得的汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》。从两处以上取得经营所得的，还应一并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。尚未办理上一年度经营所得汇算清缴的，应在办理注销户籍纳税申报时一并办理。
（3）纳税人在注销户籍当年取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得的，应在注销户籍前，申报当年上述所得的完税情况，并报送《个人所得税自行纳税申报表（A表）》。
（4）纳税人有未缴或者少缴税款的，应在注销户籍前结清欠缴或未缴的税款。纳税人存在分期缴税且未缴纳完毕的，应在注销户籍前结清尚未缴纳的税款。
（5）纳税人办理注销户籍纳税申报时，需要办理专项附加扣除、依法确定的其他扣除的，应向税务机关报送《个人所得税专项附加扣除信息表》《商业健康保险税前扣除情况明细表》《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》等。
5．非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的纳税申报
非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应在取得所得的次月15日内，向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税自行纳税申报表（A表）》。
