2022年还有一个多月就要过去了，很多公司开始筹备年终奖发放的事宜。根据财政部、税务总局发布的《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第42号)规定，居民个人在2023年12月31日取得全年一次性奖金，可以继续单独计税或者并入综合所得两种方式进行计税。那么，怎么选择更划算:单独计税 or 并入综合所得？
一、怎么选择更划算
1.最新政策与计算方法
上一篇文章，我们有介绍过年终奖最新政策以及个税怎么计算，本篇文章是在上一篇文章基础之上进行交流，如有需要，建议阅读，以下是文章链接：
年终奖最新政策以及个税怎么计算(https://gerensuodeshui.cn/view/2022-11-02/285f89b802bcb2651801.html)
有了年终奖个税计算相关知识，接下来我们讲解怎么选择更划算
2.单独计税 or 并入综合所得
年终奖个税怎么选择更划算呢？
科学方法，肯定不是拍脑袋啦，一定是通过计算比较得出结果了。关于年终奖的两种个税计算方法：“单独计税”和“并入综合所得”，前面已经有介绍。如果有具体的工资收入和年终奖收入数据，那么我们直接计算比较就可以了。如果只有大概的收入数据范围，我们应该怎么选择呢？
个税100小编有以下总结，
(1).对于大部分中低收入者（工资年收入8万以下）而言，将年终奖并入当年工资所得，在专项扣除、专项附加扣除等后，可能无需缴税或者缴纳很少税款。
(2).而对于收入较高的群体（工资年收入15万以上），用奖金单独计算的方式有时反而更加划算。
(3).而对于工资年收入8-15万之间的群体来说，可能要考虑三险一金的个人扣除，专项附加扣除，以及其他扣除的总体扣除了。如果扣除部分多的话，可以考虑“并入综合所得”；如果扣除部分少的话，建议“单独计税”。
当然这个问题不能绝对的说了，需要分析过了，最好是有精确的计算。
3.选择错了，怎么办
因为某些原因，年终奖个税计算方式，我们选择错了，怎么办？难道要承担所有的损失吗？有没有其他的机会进行调整？
答案是肯定的！！！
还有一次机会，且仅有一次机会，如下：
每年3-6月个税汇算清缴时，个人通过个税APP可以对年终奖先选择综合计税方式，看最终应纳税金额，不要提交。然后再选择单独计税方式，看看纳税金额，对比看哪种金额低，就选哪种计税方式。
这样，如果年终奖预扣预缴时选择错误，也可以在汇算时进行修改，从而多缴的个税可以进行退回。
二、单独计税<值得珍惜>
1.盲区
说到“单独计税”，就不得不提“盲区”，懂的人都懂。翠花，上表格！
|
2018年10-12月份个税起征点5000年终奖“坑”表 |
|||||||
|
年终奖 |
除以12的商数 |
适用税率 |
速算扣除数 |
应纳税额 |
多发奖金数额 |
增加税额 |
税后数额 |
|
36,000.00 |
3,000.00 |
3% |
0 |
1,080.00 |
34,920.00 |
||
|
36,001.00 |
3,000.08 |
10% |
210 |
3,390.10 |
1 |
2,310.10 |
32,610.90 |
|
38,566.67 |
3,213.89 |
10% |
210 |
3,646.67 |
2,566.67 |
2,566.67 |
34,920.00 |
|
144,000.00 |
12,000.00 |
10% |
210 |
14,190.00 |
129,810.00 |
||
|
144,001.00 |
12,000.08 |
20% |
1,410 |
27,390.20 |
1 |
13,200.20 |
116,610.80 |
|
160,500.00 |
13,375.00 |
20% |
1,410 |
30,690.00 |
16,500.00 |
16,500.00 |
129,810.00 |
|
300,000.00 |
25,000.00 |
20% |
1,410 |
58,590.00 |
241,410.00 |
||
|
300,001.00 |
25,000.08 |
25% |
2,660 |
72,340.25 |
1 |
13,750.25 |
227,660.75 |
|
318,333.33 |
26,527.78 |
25% |
2,660 |
76,923.33 |
18,333.33 |
18,333.33 |
241,410.00 |
|
420,000.00 |
35,000.00 |
25% |
2,660 |
102,340.00 |
317,660.00 |
||
|
420,001.00 |
35,000.08 |
30% |
4,410 |
121,590.30 |
1 |
19,250.30 |
298,410.70 |
|
447,500.00 |
37,291.67 |
30% |
4,410 |
129,840.00 |
27,500.00 |
27,500.00 |
317,660.00 |
|
660,000.00 |
55,000.00 |
30% |
4,410 |
193,590.00 |
466,410.00 |
||
|
660,001.00 |
55,000.08 |
35% |
7,160 |
223,840.35 |
1 |
30,250.35 |
436,160.65 |
|
706,538.46 |
58,878.21 |
35% |
7,160 |
240,128.46 |
46,538.46 |
46,538.46 |
466,410.00 |
|
960,000.00 |
80,000.00 |
35% |
7,160 |
328,840.00 |
631,160.00 |
||
|
960,001.00 |
80,000.08 |
45% |
15,160 |
416,840.45 |
1 |
88,000.45 |
543,160.55 |
|
1,120,000.00 |
93,333.33 |
45% |
15,160 |
488,840.00 |
160,000.00 |
160,000.00 |
631,160.00 |
2.年终奖筹划
关于年终奖筹划的话题，可能很多税友都有听说过，也有很多篇的文章有讲过，个税100小编想说的是，这个话题有点大，同时也有点专业，如果有时间，小编会花时间在2023年年底前出一篇文章，重点讲述下年终奖的筹划事宜。
还是先稍微总结一下吧：
对大多数人（年度应纳税所得额在203100元以下的）来说，建议尽量在年终一次性奖金中发放36000元，千万别多发，剩下的放到每月工资中发放，这样纳税比较合适。
