劳务报酬、稿酬、特许权使用费并计收入使年综合所得适用税率高于预扣税率

举例:小李2021年度在A公司取得工资薪金收入9万元,同时因向B公司提供自己的专利技术使用权,取得特许权使用费所得100万元(不考虑三险一金和专项附加扣除等扣除项目)。

预扣预缴税额  

    A公司 :(90000-60000)×3%=900元

    B公司:1000000 ×(1-20%) ×20%=160000元

汇算清缴税额

    [90000+1000000 ×(1-20%)-60000] ×35%-85920=204580元

    补税 204580-900-160000=43680元