一、年终奖个税计算方法

1.在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照通知所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

2.居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

3.自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。


二、年终奖个税税率表

级数

除以12个月得到的数额

税率(%

速算扣除数

1

不超过3000元的

3

0

2

超过3000元至12000元的部分

10

210

3

超过12000元至25000元的部分

20

1410

4

超过25000元至35000元的部分

25

2660

5

超过35000元至55000元的部分

30

4410

6

超过55000元至80000元的部分

35

7160

7

超过80000元的部分

45

15160


三、案例讲解

王某在某企业工作,2019年月工资3000元,年末一次性领取全年奖金8000元;2020年月工资4000元,年末一次性领取全年奖金38000元,请计算王某(采用单独缴纳年终奖个税)两年应纳个税?

【解析】

19年的工资个税= 1~12月不纳税

19年的奖金个税=8000×3%=240元

20年的工资个税=1~12月不纳税 

20年的奖金个税=38000×10% - 210=3590(元)