一、什么是工资

工资一般被称作“工资薪金”,指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

简而言之,因任职受雇而获得的劳动报酬,都属于工资。


二、工资个税计算方法

1.每月累计预扣预缴

计预扣预缴的计算公式为:

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

2.每年汇算清缴

应纳税额=(年收入总额-60000-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除)x适用税率-速算扣除数

应补(退)税额=应纳税额-已预扣预缴税额


三、个税税率表

级数

累计预扣预缴应纳税所得额

预扣率(%

速算扣除数

1

不超过36000元的部分

3

0

2

超过36000元至144000元的部分

10

2520

3

超过144000元至300000元的部分

20

16920

4

超过300000元至420000元的部分

25

31920

5

超过420000元至660000元的部分

30

52920

6

超过660000元至960000元的部分

35

85920

7

超过960000元的部分

45

181920


四、案例讲解

小陈2020年1-3月每月工资收入为30000元 ,“三险一金”等专项扣除为4500元。2020年2月,小陈独生小孩满三周岁;2020年3月,小陈母亲60周岁,小陈为独生子女。请问小陈每月需交多少个税?

解析:

1月:应纳税所得额=30000-5000-4500=20500(元)

    对应税率为3%,应纳税额=20500×3%=615(元)

2月:预扣预缴应纳税所得额=30000×2-5000×2-4500×2-1000=40000(元)

    对应税率为3%,应纳税额=(40000×10%-2520)-615=865(元)

3月:应纳税所得额=30000×3-5000×3-4500×3-1000×2-2000=57500(元)

    对应税率为10%,应纳税额=(57500×10%-2520)-615-865=1750(元)