情形1:虚假申诉收入数据

何某2019年度取得工资薪金收入10万元,个人缴付“三险一金”1万元,享受“子女教育”等专项附加扣除合计1.2万元,无其他可扣除项目,已依法预缴税款。年度汇算本不需补税也没有退税,但何某在办理年度汇算时,对2019年12月在A公司实际取得的工资收入2万元发起了申诉,造成少申报收入2万元,申请退税540元。主管税务机关对何某的申诉情况进行核实,何某与A公司存在任职关系且实际取得该笔收入,属于虚假申诉,即辅导其更正申报。

解析:

您在删除和申诉时,需要就有关情况进行承诺。如果进行虚假删除或申诉导致少缴税款,会影响您的纳税信用,情况严重的,将承担相应法律责任。


情形2:未查询导入稿酬所得

张某2019年度取得工资薪金收入60万元,稿酬收入20万元,“三险一金”等专项扣除6万元,无其他可扣除项目,已依法预缴税款。

年度汇算时,张某不知道要查询导入稿酬所得,造成少申报稿酬收入20万元,最终少申报应补税额11200元。主管税务机关辅导张某更正申报,补缴税款11200元。

解析:

由于大多数人的劳务报酬和稿酬收入比较零散,来源不固定。为便于纳税人更好地理清并确认自己的收入,您需要点击劳务报酬或稿酬的收入页面,点击【新增】,查询导入或手工填写本人实际取得的相关收入并进行申报。


情形3:错误申报或虚增“三险一金”专项扣除或“年金”等其他扣除

李某2019年度取得工资薪金收入15万元,个人缴付“三险一金”1万元,享受专项附加扣除1.2万元,无其他可扣除项目,已依法预缴税款。年度汇算本不需补税也没有退税,但李某通过修改“三险一金”和年金扣除金额,虚增扣除8000元,申请退税800元。税务人员审核时发现其虚增扣除金额,辅导其撤销退税申请并办理更正申报。

解析:

纳税人办理年度汇算时,一般只需报送年度汇算申报表。如需修改本人相关基础信息、新增享受扣除或者税收优惠,则需一并报送修改或新增的相关信息。

为便于后续服务和管理,纳税人及代办的扣缴义务人需将办理2019年度汇算的相关资料,自年度汇算期结束之日起留存5年(即至2025年6月30日)。


情形4:错误申报或虚增“继续教育”等专项附加扣除

陈某的女儿是一名医生,2018年取得执业医师证后,每年还需要在华医网完成项目培训以获取学分,在办理个税年度汇算时,由于被山寨攻略误导,陈某女儿按照继续教育专项附加扣除填报了3600元,最终产生了360元的退税,经税务机关核实,陈某女儿不符合继续教育扣除条件,即辅导其更正申报。

解析:

个人所得税专项附加扣除自2019年1月1日起施行。

纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育、技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出可以扣除。

要注意的是,职业资格继续教育在取得相关资格证书后,在取得相关资格证书当年度可以扣除继续教育支出,而在后续年度还需进行培训或考试的相应支出,则不在扣除范围内。

另外,关于大病医疗专项附加扣除,在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过1.5万元的部分,由纳税人在办理年度汇算时,在8万元限额内据实扣除。上述所称的1.5万是“起付线”,8万是限额。

比如张某2019年发生与基本医保相关的医药费用支出10万元,其中医保目录范围内的自付部分2.5万元,则张某可以享受大病医疗扣除1万元(2.5万-1.5万)。

纳税人日常看病时,应当留存医药服务收费及医保报销相关票据等资料备查。纳税人可以通过国家医保服务平台APP查询本人上一年度医药费用支出情况哦!


情形5:错误申报捐赠扣除

李某2019年度取得工资薪金收入20万元,“三险一金”等专项扣除3万元,专项附加扣除2.4万元,无其他可扣除项目,已依法预缴税款。2020年2月,通过某公益性社会组织捐赠用于应对新冠肺炎疫情的现金3万元,在进行年度汇算申报时,李某就该项捐赠新增填报了“准予扣除的捐赠额”,申请退税3000元。税务机关审核时发现,捐赠支出于2020年2月份发生,需在2020年预扣预缴个人所得税或者办理2020年度个税汇算时扣除,不能在2019年度个税汇算扣除。经主管税务机关辅导,李某办理了更正申报。

解析:

年度汇算的“年度”即为纳税年度,也就是公历1月1日起至12月31日。年度汇算时的收入、扣除,均为该时间区间内实际取得的收入和实际发生的符合条件或规定标准的费用或支出。


情形6:错误填报或虚增减免税额

王某2019年度取得工资薪金收入24万元,“三险一金”等专项扣除2万元,专项附加扣除1.2万元,无其他可扣除项目,已依法预缴税款。年度汇算本不需补税也没有退税,在钻研了网上所谓的“退税攻略”后,王某虚构填报了12680元的减免税额,已预缴的12680元全部变成了可退税款。经主管税务机关辅导,王某撤销退税申请并办理了更正申报。

解析:

目前,在综合所得收入项目中,我省除符合条件的残疾人、孤老、烈属可享受个人所得税额减免外,暂无其他可直接享受个人所得税额减免的优惠,切忌轻信山寨攻略,乱填减免税额!


情形7:错误填报或虚增已缴税额

林某2019年度取得工资薪金收入6万元,“三险一金”等专项扣除1万元,专项附加扣除1.2万元,无其他可扣除项目。在办理年度汇算时,林某虚增2万元劳务报酬收入和3200元已缴税款,申请退税3200元。经税务机关核实,林某未取得该笔收入且无已缴税款,辅导其撤销退税申请并更正申报。

解析:

预填申报数据仅是税务机关提供的一项便民服务措施。纳税人依然需要对申报数据的真实性、准确性和完整性负责。因此,您需要根据自身实际情况对预填数据进行确认、补充完善。年度汇算结束后,税务机关如需要核实您的申报数据,请积极配合税务机关,以保证您的合法权益。

申报不规范,违规泪两行!为确保您的合法权益,请您务必如实填报年度汇算相关申报数据,并对数据的真实性、准确性、完整性负责。切勿轻信非官方渠道发布的“山寨攻略”,否则将承担相应的法律后果!


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