一、个税计算公式

本月应扣缴税额= (本月累计应扣预缴纳税所得额 * 预扣税率 - 速算扣除数)-累计减免税额 - 累计已预扣预缴税额

本月累计应扣预缴纳税所得额 = 累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除。

本月应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额


二、个税税率表

级数

累计预扣预缴应纳税所得额

预扣率(%

速算扣除数

1

不超过36000元的部分

3

0

2

超过36000元至144000元的部分

10

2520

3

超过144000元至300000元的部分

20

16920

4

超过300000元至420000元的部分

25

31920

5

超过420000元至660000元的部分

30

52920

6

超过660000元至960000元的部分

35

85920

7

超过960000元的部分

45

181920


三、案例说明

假设,张三1月工资是8000元(全额收入),2月工资涨到2万元(为了能产生个税方便计算,设置一个大值),2-9月工资始终是2万元,五险一金个人扣除费用每月是2400元(假设的整数,好计算),五险一金扣除的费用在个税的文件里叫【专项扣除】;个税的起征点是5000元,在个税的文件里叫【减除费用】;为了方便计算,本次暂时假设没有专项附加扣除。

解析:

1月个税计算:

(8000-2400-5000)×3%=18元(不超过36000都是3%)

2月个税计算:

本月累计应扣预缴纳税所得额=20000+8000-2400*2-5000*2=13200(1-2月累计应纳税所得额,也就是1-2月你的应纳税收入)

本月累计个税=13200×3%=396(不超过36000都是3%)

本月个税=396-18元=378元

3月个税计算

本月累计应扣预缴纳税所得额=20000+20000+8000-2400*3-5000*3=25800(1-3月累计应纳税所得额,也就是1-3月你的应纳税收入)

本月累计个税=25800×3%=774(不超过36000都是3%)

本月个税=774-378元-18元=378元

......

以此类推