新个税法经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过,于201911日起施行,2018101日起施行“最新起征点5000元”和“税率”。新个税法规定,自2018101日至20181231日,纳税人的工资、薪金所得,先行以每月收入额减除费用5000元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额,依照个人所得税税率表(综合所得适用)按月换算后计算缴纳税款,并不再扣除附加减除费用。

一、2018101日调整后的个税“应纳税所得额”、“超额累进税率”及“速算扣除数”为:

全月应纳税所得额

税率

速算扣除数

()

不超过3000

3%

0

超过3000元至12000

10%

210

超过12000元至25000

20%

1410

超过25000元至35000

25%

2660

超过35000元至55000

30%

4410

超过55000元至80000

35%

7160

超过80000

45%

15160

 

二、“速算扣除数”计算公式:

     本级速算扣除额=上一级最高应纳税所得额*(本级税率-上一级税率)+上一级速算扣除数

速算扣除数计算:

超过3000元至12000元的本级速算扣除额=3000*10%-3%+0=210.00

超过12000元至25000元的本级速算扣除额=12000*20%-10%+210=1410.00

超过25000元至35000元的本级速算扣除额=25000*25%-20%+1410=2660.00

超过35000元至55000元的本级速算扣除额=35000*30%-25%+2660=4410.00

超过55000元至80000元的本级速算扣除额=55000*35%-30%+4410=7160.00

超过80000元的本级速算扣除额=80000*45%-35%+7160=15160.00

 

三、2018101日调整后的个税EXCEL公式:

=ROUND(MAX((A1-B1-C1-5000)*1%*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)

个税EXCEL公式分解说明:

11%*{3,10,20,25,30,35,45}这部分为“税率”,分别为:3%10%20%25%30%35%45%

2{0,210,1410,2660,4410,7160,15160}这部分为“速算扣除数”,分别为:

       0210141026604410716015160

3、取最大值函数(MAX): 

             MAX((A1-B1-C1-5000)* 1%*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0)这一部分是个人工资薪金收入减去“五险一金(B1)”、“专项附加扣除数(C1)”及“起征点”后分别乘以7个税率,再减去对应的速算扣除数,将最后得到的七个数据取最大值。

        A1:“个人工资薪金收入”。

        B1: “五险一金”个人承担部分。

        C1:专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,自201911日开始实施。注:目前暂设为0

4、最外层的函数: 四舍五入保留2位小数。

=ROUND(MAX((A1-B1-C1-5000) *1%*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2) 是将前面得到的最大值四舍五入,保留两位小数(角、分),即分以下的数值四舍五入。