新个税法于201911日起施行,2018101日起施行最新起征点和税率。2018101日起至20181231日,先将工资薪金所得基本减除费用标准提高到每月5000元,并按新的税率表计算纳税,不实行专项附加扣除

201810月工资前个人所得税税率表及速算扣除数(旧)

级数

全月应纳税所得额

税率(%)

速算扣除数

含税级距

1

不超过1500元的

3

0

2

超过1500元至4500元的部分

10

105

3

超过4500元至9000元的部分

20

555

4

超过9000元至35000元的部分

25

1005

5

超过35000元至55000元的部分

30

2755

6

超过55000元至80000元的部分

35

5505

7

超过80000元的部分

45

13505

 

201810-12月工资个人所得税税率表及速算扣除数(新)

级数

全月应纳税所得额

税率%

速算扣除数

含税级距

1

不超过3000元的

3%

0

2

超过3000元至12000元的部分

10%

210

3

超过12000元至25000元的部分

20%

1410

4

超过25000元至35000元的部分

25%

2660

5

超过35000元至55000元的部分

30%

4410

6

超过55000元至80000元的部分

35%

7160

7

超过80000元的部分

45%

15160

 

工资个人所得税计算公式:

1.应纳税所得额 = 税前工资收入金额 五险一金(个人缴纳部分) -费用减除额

2.应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 速算扣除数

举例:201810月份税前工资12000元,需要缴纳各项社会保险金1100元。

1)适用5000元新的费用标准和新的税率表

应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)-起征点(5000)

=1200011005000=5900

照税率及速算扣除数:参照上面的工资税率表不含税部分,超过3000元至12000元的部分,则适用税率10%,速算扣除数为210

应纳个人所得税税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数=5900*10%210=380

2)如按照适用3500元旧的费用标准和旧的税率表

应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)-起征点(3500)

=1200011003500=7400

找税率及速算扣除数:参照上面的工资税率表不含税部分,超过4,155元至7,755元的部分,则适用税率20%,速算扣除数为555

应纳个人所得税税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数=7400*20%555=925元。

925-380=545元,以后每月可节省545元,幅度下降近59%

201911日以后纳个税时,除减去各项社会保险金、住房公积金等专项扣除外,还要减去专项附加扣除,再计算出应纳税额。

专项附加扣除项目包括:子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出。

但目前子女教育等6项专项附加扣除的具体范围、标准尚不明确,最终将由今年内出台新的个税法实施条例来明确,纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年31日至630日内办理汇算清缴。