现行工资薪金个人所得税税率表(免征额3500元)

级数

工资范围
A

起征点
B

应纳税所得额
C=A-B

税率
D

速算扣除数
E

应税额
F=C*D-E

0

13500

3500

0

0

0

0

1

35015000

3500

11500

3%

0

0.0145

2

50018000

3500

15014500

10%

105

45.01345

3

800112500

3500

45019000

20%

555

345.011245

4

1250138500

3500

900135000

25%

1005

1245.017745

5

3850158500

3500

3500155000

30%

2755

7745.0113745

6

5850183500

3500

5500180000

35%

5505

13745.0122495

7

83501—无限

3500

80001—无限

45%

13505

22495.01—无限

注:201191日起调整后实行的7级超额累进个人所得税税率表

  新个税法草案征求意见结束,还需提交人大再次评审,请关注公众号:geshui100

 

 

年终奖个人所得税计算方式:

  1、发放年终奖的当月工资高于3500元时,年终奖扣税方式为:年终奖*税率-速算扣除数,税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

  2、当月工资低于3500元时,年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数,税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

一、员工当月的工资薪金超过3500元,再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
 全年一次性奖金,单独作为一个月计算时,除以12找税率,但计算税额时,速算扣除数只允许扣除一次。
 例一:赵某20181月工资5000,年终奖24000,无其它收入。
 赵某工资部分应缴纳个人所得税:(5000-3500)*3%=45
 赵某年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算:
 先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,即:24000/12=2000元,
 再按其商数确定适用税率为10%,速算扣除数为105.
 赵某年终奖24000应缴纳个人所得税:24000*10%-105=2295元。
 
赵某20181月份应缴纳个人所得税2340元。

二、员工当月的工资薪金不超过3500元,再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
 但可将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的五险一金等)后的数额。
 例二:钱某20181月工资2000,年终奖24000,无其它收入。
 钱某当月工资2000元,未超过费用扣除标准3500元,不需要缴纳个人所得税。
 钱某20181月当月工资薪金所得与费用扣除额的差额为3500-2000=1500元。
 钱某年终奖24000元,先减除“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额(1500)”,22500元为应纳税所得额。
 22500除以12个月,即:22500/12=1875元,
 再按其商数确定适用税率为10%,速算扣除数为105.
 钱某年终奖24000应缴纳个人所得税:(24000-1500)*10%-105=2145元。
 钱某20181月份应缴纳个人所得税2145元。