个人所得的范围

税率

扣除标准(元)

计算公式

 

 

 

 

()工资、薪金所得

7级税率

月收入额减除费用3500/4800百元后的余额

应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

年终奖

 

 

 

 

()个体工商户的生产、经营所得

五级税率

每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。

 

 

 

 

 

()对企事业单位的承包经营、承租经营所得

五级税

每一纳税年度的收入总额,减除必要费用后的余额,为应纳税所得额。

 

 

 

 

 

(四)劳务报酬所得

20%

每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。

个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

 

 

 

 

(五)稿酬所得

20%

每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。

 

 

 

 

 

(六)特许权使用费所得

20%

每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。

 

 

 

 

 

(七)利息、股息、红利所得

20%

以每次收入额为应纳税所得额。

 

 

 

 

 

(八)财产租赁所得

20%

每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。

 

 

 

 

 

(九)财产转让所得

20%

转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。

 

 

 

 

 

(十)偶然所得

20%

以每次收入额为应纳税所得额。

 

 

 

 

 

(十一)其他所得

20%

以每次收入额为应纳税所得额。

 


详细个税计算公式

一.工资、薪金的应纳税额计算: 
应纳税额=(月工资收入-3500或者4800)×适用税率-速算扣除数


二.个人取得全年一次性奖金应纳税额的计算: 
应纳税额=(当月工资资金-3500)×适用税率-速算扣除数 
全年一次性奖金÷12,按其商数确定适用税率和速算扣除数
应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

三.劳务报酬所得的税额计算: 
劳务报酬每次收入不超过4000元,应纳税所得额=(每次收入总额-800) 
劳务报酬每次收入超过4000元,应纳税所得额=每次收入总额×(1-20%)
                             应纳税额=应纳税所得额×适用税率 
应纳所得额超过20000元,应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

四.稿酬所得的税额计算: 
每次收入不超过4000元,应纳税所得额=(每次收入总额-800) 
每次收入超过4000元,应纳税所得额=每次收入总额×(1-20%)
应纳税额=应纳税所得额×适用税率(20%)×(1-30%)