个人所得税税率表2018

7级超额累进税率(工资、薪金所得适用)

级数

全月应纳所得额

税率(%

速算扣除数(元)

1

 不超过1 500

3

0

2

 超过1 500元至4 500元的部分

10

105

3

 超过4 500元至9 000元的部分

20

555

4

 超过9 000元至35 000元的部分

25

1 005

5

 超过35 000元至55 000元的部分

30

2 755

6

 超过55 000元至80 000元的部分

35

5 505

7

 超过80 000元的部分

40

13 505

5级超额累进税率(个体工商户生产经营所得、企事业单位承包承租经营所得、个人独资企业和合伙企业生产经营所得适用)

级数

全年应纳所得额

税率(%

速算扣除数(元)

1

不超过15 000

5

0

2

超过15 000元至30 000元的部分

10

750

3

超过30 000元至60 000元的部分

20

3 750

4

超过60 000元至10 000元的部分

30

9 750

5

超过100 000元的部分

35

14 750

3级超额累进税率(劳务报酬所得适用税率)

级数

每次应纳税所得额

税率(%

速算扣除数(元)

1

不超过20 000元的

20

0

2

超过20 000元至50 000元的部分

30

2 000

3

超过50 000元部分

40

7 000

一.工资、薪金的应纳税额计算:

应纳税额=(月工资收入-3500或者4800×适用税率-速算扣除数


二.个人取得全年一次性奖金应纳税额的计算:

应纳税额=(当月工资资金-3500×适用税率-速算扣除数

全年一次性奖金÷12,按其商数确定适用税率和速算扣除数

应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数


三.劳务报酬所得的税额计算:

劳务报酬每次收入不超过4 000元,应纳税所得额=(每次收入总额-800

劳务报酬每次收入超过4 000元,应纳税所得额=每次收入总额×120%

                         应纳税额=应纳税所得额×适用税率

应纳所得额超过20 000元,应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数


四.稿酬所得的税额计算:

每次收入不超过4 000元,应纳税所得额=每次收入总额-800

每次收入超过4 000元,应纳税所得额=每次收入总额×120%

应纳税额=应纳税所得额×适用税率(20%×130%


五.特许权使用费所得的税额计算:

   每次收入不超过4 000元,应纳税额=每次取得收入-800×适应税率

   每次收入超过4 000元,应纳税额=每次取得收入×120%×适应税率


六.财产租赁所得税额的计算:

   每次(月)不超过4 000元,

   应纳税额=每次(月)收入额-准予扣除项目-修缮费用(800元为限)-800元每次(月)收入}×适用税率(20%经营,10%居住)

   每次(月)超过4 000元,

   应纳税额=每次(月)收入额-准予扣除项目-修缮费用(800元为限)}×120%×适用税率(20%经营,10%居住)


七.财产转让所得的税额计算:

   应纳税额=(每次收入额-财产原值-合理税费)×适用税率

八.利息、股利、红利所得的税额计算:

应纳税额=应纳税所得额(每次收入额)×适用税率

九.偶然所得和其他所得税的计算:

应纳税额=应纳税所得额(每次收入额)×适用税率

十.个人所得税计算的特殊规定:

个人通过非营利的社会团体和国家机关向红十字事业、农村义务教育、公益性青少年活动场合、福利性老年服务机构的捐赠,准予在其个人所得税应纳税额中全额扣除。

个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。捐赠额未超出纳从其税人义务申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其个人所得税应纳税额中扣除。


十一.捐赠扣除计算:

第一步:计算捐赠前的应纳税所得额

第二步:计算公益性捐赠限额(应纳税所得额 ×30%

第三步:计算捐赠后的应纳税所得额  (第一步-第二步)

第四步:计算应纳个人所得税