年终奖个人所得税扣税税率

级数

全月应纳税所得额

税率(%

速算扣除数

含税级距

不含税级距

1

不超过1500元的

不超过1455元的

3

0

2

超过1500元至4500元的部分

超过1455元至4155元的部分

10

105

3

超过4500元至9000元的部分

超过4155元至7755元的部分

20

555

4

超过9000元至35000元的部分

超过7755元至27255元的部分

25

1005

5

超过35000元至55000元的部分

超过27255元至41255元的部分

30

2755

6

超过55000元至80000元的部分

超过41255元至57505元的部分

35

5505

7

超过80000元的部分

超过57505元的部分

45

13505

避免出现“年终奖多发一元,多缴税一千”的尴尬局面

工资不同,年终奖缴纳税款有差异,有两种算法:

第一种:发年终奖当月,个人工薪所得高于(或等于)费用扣除额(3500元)的,计算公式为:应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

第二种:发年终奖当月,个人工薪所得低于费用扣除额(3500元)的,计算公式为:应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工薪所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

举例:
如员工小王12月份的工资为4000元,年终奖为18000元,适用第一种算法。
按新个税法的税率计算,即18000元乘以3%,所以小王的年终奖应缴纳540元的税。
相同情况下,如果小王的年终奖上涨到18001元,那么按照新个税法的税率,将18001元乘以10%,再减去105元,小王需要缴纳个税为1695.1元。
但同事小陈,12月份的工资为3400元,年终奖同样为18001元,应该采取第二种算法。
18001-3400+3500=17901元,适用税率3%,速算扣除数为0元,需要缴纳537元。可见,年终奖虽然一样,但因为工资额度不一样,也会带来1000多元的差异。

年终奖

除以12的商数

适用税率

速算扣除数

应纳税额

多发奖金数额

增加税额

18000

1500

3%

0

540

0

0

18001

1500.08

10%

10

51695.10

1

1155.10

19283.33

1606.94

10%

105

1823.33

1283.33

1283.33

54000

4500

10%

105

5295

0

0

54001

4500.08

20%

555

10245.20

1

4950.20

60187.50

5015.63

20%

555

11482.50

6187.50

6187.50

108000

9000

20%

555

21045

0

0

108001

9000.08

25%

1005

25995.25

1

4950.25

114600

9550

25%

1005

27645

6600

6600

420000

35000

25%

1005

103995

0

0

420001

35000.08

30%

2755

123245.30

1

19250.30

447500

37291.67

30%

2755

131495

27500

27500

660000

55000

30%

2755

195245

0

0

660001

55000.08

35%

5505

225495.35

1

30250.35

706538.46

58878.21

35%

5505

241783.46

46538.46

46538.46

960000

80000

35%

5505

330495

0

0

960001

80000.08

45%

13505

418495.45

1

88000.45

1120000

93333.33

45%

13505

490495

160000

160000