工资、薪金所得个人所得税税率表

级数

含税级距

不含税级距

税率

(%)

速算扣除数

1

不超过1500元的

不超过1455元的

3

0

2

超过1500元至4500元的部分

超过1455元至4155元的部分

10

105

3

超过4500元至9000元的部分

超过4155元至7755元的部分

20

555

4

超过9000元至35000元的部分

超过7755元至27255元的部分

25

1005

5

超过35000元至55000元的部分

超过27255元至41255元的部分

30

2755

6

超过55000元至80000元的部分

超过41255元至57505元的部分

35

5505

7

超过80000元的部分

超过57505元的部分

45

13505

工资个税计算公式是:

工资、薪金所得个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

注:表中所列含税级距、不含税级距,均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

例:王某当月取得工资收入9400元,当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元,费用扣除额为3500元,则 王某当月应纳税所得额=9400-1000-3500=4900元。应纳个人所得税税额=4900×20%-555=425元。

 

个人所得税税率表(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)

级数

含税级距

不含税级距

税率(%)

速算扣除数

说明

1

不超过5,000元的

不超过4750元的

5

0

1、表中所列含税级距与不含税级距,均为按照税法规定减除有关成本(费用、损失)后的所得额。2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。

2

超过5,000元到10,000 元的部分

超过4750元至9250元的部分

10

250

3

超过10,000元至

30,000元的部分

超过9250元至25250元的部分

20

1250

4

超过30,000元至

50,000元的部分

超过25250元至39250 元的部分

30

4250

5

超过50,000元的部分

超过39250元的部分

35

6750

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。

 

劳务报酬所得个人所得税税率表

级数

含税所得

不含税收入额

税率

速算

 

 

 

(%)

扣除数

1

不超过20000元的

21000元以下的部分

20

0

2

超过20000元至50000元的部分

超过21000元至49500元的部分

30

2000

3

超过50000元的部分

超过49500元的部分

40

7000

劳务报酬所得个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数