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年终奖个人所得税如何合理避税

2017-09-27 21:27     来源:个税计算器     浏览:
  首先需要明确的是:个人所得税合理避税不等于逃税、漏税。
  每年年底,各个单位都进入年终奖发放的高峰期。如果年终奖个人所得税筹划合理,则可以节省大笔税金。

  年终奖避税方法一:分次发放更实惠
  如果某企业员工月薪1万元,1月份该企业给他发放去年的年终奖金4万元。如果按照年终奖一次性纳税,这位员工年终奖应缴纳的个人所得税为:
  40000×30%-2750=8195元。税务专业人士表示,目前通行的合理避税方法是不按照一次性发放年终奖,而是将年终奖平摊到上年各月中。同样4万元的年终奖金,平摊到每个月中,就是3333元,适用税率10%,速算扣除数105元,年终奖应纳税额为40000×10%-105=3895元,可以节省8195-3895=4300元

  年终奖避税方法二:发放有价证券、礼品、购物券等
  一些股份制企业在年终会给表现出色的员工配发股份,参与公司分红。按照税法,利息、股息、红利所得适用20%的比例税率,即使缴税,也比4万元年终奖适用的30%的比例税率低很多。不过税务专业人士表示,单位发放的有价证券、礼品,最好根据市场价来折算纳入个人收入缴纳个税,否则在日后查账时一旦被发现就要补缴税款并加以处罚。

  年终奖避税方法三:特殊行业可将年终奖作为其他收入纳税
  比如出版社的编辑将年终奖算作稿费。举例来说,某出版社编辑获得年终奖40000元,正常纳税金额为8625元。如果计为稿酬收入,按照规定,稿酬所得每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,税率为20%,其余额为应纳税所得额,再根据国家有关规定,稿费可以按应纳税额再减征30%。

  由此计算,该出版社编辑年终奖缴纳税款为40000×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480元。与一次性纳税相比,可以节省8195-4480=3715元。


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