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个人所得税合理避税有哪些方法

2017-08-15 21:20     来源:个税计算器     浏览:
    需要说明一点的是,合理避税不等于偷税、逃税。合理避税更多的是一种财务收支安排,是一种在税收最小条件约束下的组合。按法律规定该缴的税一定要交,不该交的税也不必多交。如果缴纳的税金的运用效率还没有不交的高,那么合理避税就应该大力提倡。尤其是在现今的扩大内需的经济境况下,在国家的基本国策的情况下,把更多的钱留在民间或许更有利于扩大内需的实现。对于个人,我们也要认识到合理避税就是游走于国家税法之间的合法行为,尤其是在实行分类税制的我国,懂得合理避税,对于个人理财,至关重要。

    一般来说,税的多少取决于交税的基数(税基)和税率的高低,合理避税就是要在税基、税率上做文章。个人收入不同,税率也大不相同。目前我国现行的分类个人所得税制对不同所得实行不同税收待遇,就为合理避税留出了空间。一次性支付的费用,通过改变支付方式,变成多次支付,多次领取,就可分次申报纳税。例如,北京汇高德理财咨询有限公司总裁的年薪30万,兼任董事的年薪4万。年薪如果年底一次性领取,那按新办法,这位董事一年就要交76300元的所得税。如果做一下调整,他的月薪降为2万,年薪增加到10万、且分10个月领取,每次领1万(总收入没变),那这位董事的所得税就降为58860元,可以少交17440元。
    对于劳务报酬收入,可通过雇主向纳税人提供伙食、交通等服务来抵消一部分劳务报酬,适当降低个人所得税等。
    第二种避税选择是针对职工的薪酬激励方式的选择。这一办法有“工资+奖金”、薪、股票期权和股息红利4种方案,其中,股票期权方式,职工纳税最少,一般只相当于工资奖金纳税的一半。毫无疑问,缴纳税金的时间越向后移,总体缴纳的税金也就会越少,这应该是避税的一个原则。


个税合理避税方法1:多缴住房公积金
    根据我国个人所得税征收的相关规定,每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的,也就是说住房公积金是不用纳税的。《公积金管理办法》表明,个人是可以缴纳补充公积金的,因此市民可以通过增加自己的住房公积金来降低工资总额,从而减少应当交纳的个人所得税。利用公积金避税不是一件新鲜的事情,只是公积金不容易自由支取,采取公积金避税需要注意这一点。对于有购买住房需求并且对资本市场不熟悉或者在市场行情不好的时节,这应该是一个不错的选择。


个税合理避税方法2:投资基金合理避税
    投资开放式基金除了可能会给自己带来较高收益外,还能达到合理避税的效果。由于基金获得的股息、红利及企业债的利息收入,由上市公司向基金派发时代扣代缴20%的个人所得税,因此,基金向个人投资者分配时不再代扣代缴个人所得税。同时,个人投资者买卖股票、期货或基金单位获得的差价收入,按照现行税收规定均暂不征收个税。


个税合理避税方法3:投资国债免征个税
    根据规定,个人投资国债和特种金融债所得利息免征个人所得税。国债素有“金边债券”之称,是各种理财渠道中最安全、稳妥的投资种类。对于稳健的投资者来说,投资国债能够获得长期稳定并且安全的收益,投资企业债券不但要考虑税收成本,而且要考虑风险。个人投资企业债券取得的利息,需要缴纳20%个税,而国债和特种金融债券则可免征税。


个税合理避税方法4:保险所得赔偿免税
    根据我国相关法律规定,居民在购买保险时可享受三大税收优惠:一是按有关规定提取的住房公积金、医疗保险金不计当期工资收入,免缴个人所得税;二是由于保险赔款是赔偿个人遭受意外不幸的损失,不属于个人收入,免缴个人所得税;三是按规定缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金和失业保险基金,存入银行个人账户所得利息收入免征个人所得税。也就是说,参加保险所获得的各类赔偿是免税的。
在一些保险公司的险种推销中,避税也是一大卖点。同时需要指出的是,在投资分红类保险中,保险收益也无须缴纳20%的个人所得税。


个税合理避税方法5:教育储蓄免利息税
    教育储蓄是国家为了鼓励城乡居民积累教育资金,促进教育事业发展而推出的一项储蓄种类。教育储蓄最大的特点之一是国家规定免征利息税,单此一项,教育储蓄的实得利息收益就比其他同档次储种高20%以上。它适用于有需要接受非义务教育孩子的家庭,可以享受两大优惠政策:一是利息所得免除个人所得税;二是教育储蓄作为零存整取的储蓄,享受整存整取的优惠利率。目前,多家银行都开办了教育储蓄业务,且有一年、三年、六年不同期限的储蓄种类。但是现在我国的利息税已经暂免收取,因此教育储蓄的税收优惠就显得有限了,不过笔者倒是想对国家提一个建议,鉴于我国教育市场化普及程度比较高,给予为将来教育支出而进行的储蓄给予一定的储蓄补贴,应该是国家对教育的一种负担和支持。因为几乎所有的国家都有教育兴国的理念,而我们国家却把教育当成了一种产业,教育本来就是公民应该享受到的权利,但在我国却要花高价来购买。另外高昂的教育费用支出对百姓来说其实就是一种消费支出,这个消费对其他的消费就形成了经济学里的挤出效应,百姓的其它消费支出肯定会减少,这又和国家扩大内需的消费政策相抵触。


个税合理避税方法6:个人合伙之规避税收的方法

    利用关联方交易“转让定价”是最常用的避税方法。例如酒厂售酒,低价售酒给经销商。所得税“搭桥”转移利润比较隐蔽的方法。如果交易双方不是关联方,可以通过在与真正交易对象所在地的关联方“搭桥”实现利润转移。所得税构造“信箱公司”转移利润也是比较有技巧的一种方法,通过在避税地注册一个用来“搭桥”的信箱公司起到转移利润目的,这个方法比“搭桥”控制的要自如一些。所得税“膨胀成本”冲减应纳税所得额是另一类方法,这类方法简便易行,主要有:工资成本膨胀、原材料进成本、费用成本摊销、固定资产折旧成本、广告宣传费进成本等。广告费进成本控制不得超过销售收入2%,总公司超过2%,子公司不足2%,就可以让总公司的广告费,由不足2%的子公司承担;又比如,如果两个子公司,甲地所得税税负重,可以让甲公司承担广告费。


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