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2016年最新个人所得税税率表及计算公式

2015-08-16 19:41     来源:个税计算器     浏览:

2016年个人所得税税率表

一、工资、薪金个人所得, 7级超额累进税率表,税率为3%--45%(专职)(个税免征额3500)

工资、薪金所得个人所得税税率表

级数

收入范围

含税级距

税率(%)

计算公式

速算

扣除数

1

 

不超过1500元的

3

T=(A-3500)*3%-0

0

2

 

超过1500元至4,500元的部分

10

T=(A-3500)*10%-105

105

3

 

超过4,500元至9,000元的部分

20

T=(A-3500)*20%-555

555

4

 

超过9,000元至35,000元的部分

25

T=(A-3500)*25%-1005

1,005

5

 

超过35,000元至55,000元的部分

30

T=(A-3500)*30%-2775

2755

6

 

超过55,000元至80,000元的部分

35

T=(A-3500)*35%-5505

5,505

7

 

超过80,000元的部分

45

T=(A-3500)*45%-13505

13,505

l   应纳税额T=(工资薪金所得 -“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数

 

l   半年奖金法T=(工资薪金所得+半年奖金-“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数

 

l   一年奖金法T=(工资薪金所得 -“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数+12个月奖金(年终奖摊每月=年终奖金额÷12月×适用税率-速算扣除数)(当工资低于3500时,应从奖金里抵足免征额后再计算)

 

 

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的

承包经营、承租经营所得个人所得税税率表

级数

收入范围

含税级距

税率(%)

计算公式

速算

扣除数

1

 

不超过15000元的

5

T=A*5%-0

0

2

 

超过15000元至30000元的部分

10

T=A*10%-750

750

3

 

超过30000元至60000元的部分

20

T=A*20%-3759

3750

4

 

超过60000元至100000元的部分

30

T=A*30%-9750

9750

 

 

超过100000元的部分

35

T=A*35%-14750

14750

二、个体(生产经营)、企事业单位(承包经营)所得,适用的5%---35%的超额累进税率表。

以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。

l   应纳税所得额A=全年收入总额 –成本、费用以及损失

l   应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数

 

三、劳动报酬所得,适用比例税,税率为20%--40%(兼职)

劳动报酬所得个人年所得税税率表

级数

收入范围

含税级距

税率(%)

计算公式

速算

扣除数

1

不超过4000

不超过20000元的

20

 

0

 

超过4000

不超过20000元的

20

 

0

2

 

超过20000元至50000元的部分

30

 

2000

3

 

超过50000元的部分

40

 

7000

l   每次收入不超过4000元的,减除费用800元;其余额为应纳税所得额。

应纳税所得额A=全年收入总额 –800费用

应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数

 

每次收入超过4000元的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。

应纳税所得额A=全年收入总额 –(1-20%)费用

应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数

 

四、        稿酬所得,适用比例税,税率为20%,并按应纳税额减征30%

劳动报酬所得个人年所得税税率表

级数

收入范围

含税级距

税率(%)

计算公式

减征额

1

4000以下

不超过4000元的   减费用800

20

T=($-800)*20%*(1-30%)

30%

2

4000以上

超过4000元的部分 减费用20%

20

T=$*(1-20%)*20%*(1-30%)

30%

 

每次收入不超过4000元的,减除费用800元;其余额为应纳税所得额。

应纳税所得额A=全年收入总额 –800费用

应纳税额T=应纳税所得额A×税率-1-30%)减征额

 

 

每次收入超过4000元的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。

应纳税所得额A=全年收入总额 *1-20%)费用

应纳税额T=应纳税所得额A×税率*1-30%)减征额


五、        利息、股息、红利所得适用比例税,税率为20%

劳动报酬所得个人年所得税税率表

级数

收入范围

含税级距

税率(%)

计算公式

减征额

1

4000以下

不超过4000元的   减费用800

20

T=($-800)*20%

0

2

4000以上

超过4000元的部分 减费用20%

20

T=$* (1-20%)*20%

0

l   每次收入不超过4000元的,减除费用800元;其余额为应纳税所得额。

应纳税额T=应纳税所得额A(全年收入总额 –800费用)×税率

 

每次收入超过4000元的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额

应纳税额T=应纳税所得额A〈全年收入总额*1-20%)费用〉×税率

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