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单位为员工承担个人所得税的计算方法

2015-04-13 20:00     来源:个税计算器     浏览:

在实践中,由于公司为员工承担个人所得税的情况不尽相同,在计算方法上要有所选择,企业应该注意。通常情况下,公司承担个人所得税有三种情况。根据国家有关规定,它们各自的个税计算方式都是不同的。
一、公司为员工承担全部个人所得税
很多公司都会许诺为员工全额承担个人所得税,所以公司在缴纳的时候应该注意,必须将员工实际取得的工资薪金所得(即不含税收入)换算成应纳税所得额,一同计算征收的个人所得税。吴女士的企业就是属于这一种情况。计算方法如下:
1、应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)/(1-税率)
2、应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
二、公司为员工定额承担个人所得税。
有些公司定额为员工承担个税,即无论工资多少,公司均支付一个个税定额。速算公式如下:
1、应纳税所得额=员工取得的工资+公司代员工负担的税款-费用扣除标准
2、应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
三、公司为员工承担一定比例的个人所得税,比如30%是由员工个人承担,还有70%是由公司承担的。这样的税收承担比例在计算方法上和前两者也是不同的。
1、应纳税所得额=(未含公司负担的税款的收入额-费用扣除标准-速算扣除数×负担比例)/(1-税率×负担比例)
2、应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
举例说明:某人月工资,薪金收入人民币12000元,公司负担其工资,薪金所得30%部分的应纳税款,其当月应纳税款计算如下:
应纳税所得额=(12000-4000-375×30%)/(1-20%×30%)=8390.96(元)
应纳税额=8390.96×20%-375=1303.19(元)
需要说明的是,上述公式1中的税率,是指不含税所得按不含税级距对应的税率(见税率表);公式2中的税率,是指应纳税所得额按含税级距对应的税率;速算扣除数也参照税率表中对应的数字;而费用扣除标准分外籍人士与境内居民而有所不同,简单的说外籍人士费用扣除标准是4000元,境内居民在上海适用的标准是1000元。

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